Živnostníci a ich finančná nezávislosť
Samostatnou kapitolou ľudí sú v prípade budovania majetku podnikatelia a to hlavne živnostníci. Po celoživotnom platení minimálnych sociálnych odvodov (ktoré sú aktuálne 237 €) im vychádza nárok na dôchodok rádovo v nižších stovkách eur a je už teraz jasné, že im to nebude stačiť. Ako sa môžu živnostníci dopracovať k vlastnej finančnej nezávislosti a nespoliehať sa iba na štátny dôchodok? Budem to riešiť v tomto článku.
Legislatívne zmeny pre živnostníkov v roku 2025
Živnostníci sa v roku 2025 stretli s viacerými legislatívnymi zmenami. Prvou sú práve spomínané odvody, ktoré narástli z minuloročných 314 eur na aktuálnych 344 € (237 € sociálne poistenie + 107 € zdravotné poistenie). Takže nastal nárast odvodov o 30 eur mesačne. Platí to pre všetkých živnostníkov, ktorí v roku 2024 zarobili minimálne 8 580 €.
V spomínanej oblasti dôchodkov sa pre osoby narodené od roku 1967 dôchodkový vek opäť naviaže na strednú dĺžku života. Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny stanoví dôchodkový vek na päť rokov dopredu, pričom prvýkrát sa tak stane v roku 2025 pre ročník 1967.
Pre tých živnostníkov, ktorí sú platcami DPH, sa sadzba dane z pridanej hodnoty (DPH) zvýšila z 20 % na 23 %. Hranica zdaniteľných príjmov, do ktorej platí znížená sadzba dane z príjmu fyzických osôb vo výške 15 %, sa zvýšila zo 60 000 eur na 100 000 eur. To znamená, že živnostníci s ročnými príjmami do 100 000 eur budú naďalej platiť daň z príjmu vo výške 15 %. A taktiež bola zavedená nová daň z finančných transakcií, ktorá sa týka všetkých podnikateľov. Tá sa uplatňuje na určité finančné operácie a jej výška závisí od konkrétnych transakcií. Sadzba dane bude buď 0,4 % alebo 0,8 % podľa toho, o akú transakciu sa bude jednať:
Výšky sadzieb transakčnej dane
Nevýhody živnosti
Prvou nevýhodou živnosti sú stále rastúce odvody. Kým tieto odvody boli pred 5 rokmi napríklad vo výške 239 €, aktuálne je výška minimálnych odvodov 344 € mesačne. Vidíme, že nárast za posledných 5 rokov je o 105 € mesačne, čo je 1 260 € ročne. Nehovoriac o tom, že tým živnostníkom, ktorí pracujú napríklad s nejakými materiálovými vstupmi, ešte narástla aj cena materiálových vstupov, prípadne iné náklady.
Výška odvodov častokrát nezohľadňuje reálnu situáciu živnostníka. V roku 2024 mohol mať tento živnostník obdobie, kedy sa mu v podnikaní darilo, avšak rok 2025 takýto úspešný byť už nemusí. Zníženie odvodov však pri horších výsledkoch v podnikaní nenastane. Tak isto má výrazný nárast príjmov živnostníkov priamy dopad na výšku odvodov, ktoré platia. Stretol som sa aj so živnostníkmi, ktorí platia mesačné odvody napríklad 600, 700, 800 alebo 900 eur. A aj to je dôvod, prečo sú živnosti častokrát pozastavované.
A na záver je to ešte spomínaná nízka výška starobného dôchodku, pokiaľ živnostník platí minimálnu výšku odvodov.
Čo s tým spraviť?
Živnostníkom, ktorí platia minimálne mesačné odvody na spomínanej úrovni 344 eur mesačne, odporúčam spraviť prechod na sro, pokiaľ im v tomto prechode nebráni napr. zamestnávateľ. Či už na jedno alebo viacosobovú sro. Je tu priestor na významnú dlhodobú úsporu.
Ku nevýhodám živnosti pridám výhody sro. Na jednej strane je to zanedbateľná a zároveň pomaly rastúca výška odvodov konateľa sro. Na tieto odvody nemá vplyv dokonca ani to, pokiaľ začnú tržby vo vašej sro narastať. A ani keď narastú skokovito.
Ďalšou výhodou sro je v roku 2025 aj sadzba dane. Zatiaľ čo živnostníci majú sadzby dane do príjmu 100 000 € ročne na úrovni 15 %, sročky majú po novom zníženú sadzbu na úrovni 10 % do rovnakých tržieb 100 000 €. Pri vysokom ročnom obrate tak môžu vzniknúť rozdiely rádovo v tisícoch eur. A dôchodkovú otázku, resp. otázku finančnej nezávislosti pri sro vieme ľahko vyriešiť.
Poďme na čísla
Pri sro je možnosť platiť zdravotné odvody na úrovni 40 eur mesačne. Je to minimálna zákonná povinnosť a nárok na zdravotnú starostlivosť máte rovnakú. Tak isto máte možnosť nastaviť si konateľskú odmenu podľa vlastného uváženia. Sociálne odvody vás tým pádom nemusia vyjsť viac ako 10 eur mesačne.
Oproti živnosti je potrebné platiť si za účtovníctvo, keďže sročka musí viesť podvojné účtovníctvo. Stretávam sa s ľuďmi, ktorí si platia za účtovníčku 100 eur mesačne, ale sú aj takí, ktorí platia 50 € mesačne. Závisí to samozrejme od toho, koľko vám účtovníčka toho bude musieť účtovať. Nech je teda priemer napr. 75 € mesačne.
Téma, ktorá je tiež veľmi dôležitá, je vaše zabezpečenie. Znížením sociálnych odvodov sa taktiež znižujú dávky zo strany sociálnej poisťovne, kam patrí napríklad nemocenské alebo invalidný dôchodok. V tomto prípade odporúčam založenie súkromného krytia v niektorej z poisťovní na tie riziká, ktoré sú pre vás dôležité. Toto súkromné krytie nahrádza de facto sociálnu poisťovňu a viete si v ňom pokryť riziká ako je úmrtie, trvalé následky po úraze, denné náhrady pri drobných úrazoch, PNku, kritické choroby a invaliditu. Vždy sa to nastavuje individuálne.
Pre porovnanie – v prípade úmrtia si tam viete nastaviť sumu, ktorú vyplatí poisťovňa pozostalým napr. na vyplatenie hypotéky alebo na plnohodnotné fungovanie rodiny. Sociálna poisťovňa by vám vyplácala iba vdovský a sirotský dôchodok. Tak isto si viete v súkromnom krytí nastaviť, aby ste v prípade dlhodobej PNky dostávali vyplatených napr. 600 € mesačne, pričom nárok na PN z minimálnych odvodov je niekde na úrovni 200 – 250 € mesačne. Tak isto sa dá nastaviť vlastná potreba krytia invalidity s jednorazovou výplatou, kdežto nárok na invalidný dôchodok pri minimálnych odvodoch živnostníka by bol opäť v rozpätí 200 – 250 € mesačne, čo je veľmi málo. Počítajme, nech takéto krytie vyjde ďalších 75 eur mesačne.
Ako to priebežne vyzerá s každomesačnými výdajmi sro? 50 € odvody + 75 € účtovníctvo + 75 € súkromné krytie = 200 € mesačne. Predošlé odvody však boli na úrovni 344 €. Ostáva teda 144 €, ktoré na jednej strane môžete minúť, ale na strane druhej by ste sa tak pripravili o svoj dôchodok (pretože na žiaden nemáte nárok). Z týchto 144 € mesačne máte možnosť si vytvoriť práve vlastnú finančnú nezávislosť a kapitál, ktorý sa o vás dokáže postarať na dôchodku. Ak by sa tento kapitál investoval dlhodobo napríklad na akciové trhy s priemerným výnosom 8 % ročne, po 25 rokoch by ste sa dostali na takúto sumu:
Očakávaná hodnota dôchodkového konta po 25 rokoch
Ak by ste si nastavili z tejto sumy mesačnú výplatu napr. 1 100 €, tak by vám vydržal tento kapitál na 100 mesiacov vášho života, čo predstavuje viac ako 8 rokov. Pokiaľ ho necháte aj naďalej zainvestovaný a necháte tieto peniaze aj naďalej pracovať a budete ich vyberať postupne, vydrží vám to na ešte dlhší čas.
Zároveň viete počas celej doby investovania zohľadňovať rastúcu výšku odvodov živnostníkov. A teda ak budú odvody živnostníkov v budúcom roku vyššie opäť o 30 eur, odporúčam vám navýšiť o týchto 30 eur mesačne aj vaše investície. Pamätajte, že pokiaľ by ste ostali na živnosti, tieto peniaze by ste tak či tak museli každý mesiac odvádzať v rámci odvodov.
Pokiaľ vám takýto koncept dáva význam, neváhajte sa mi ozvať a rád vám ho pomôžem nastaviť.